Как исчисляется налоговый вычет при покупке квартиры

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета – это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату – сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета – это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры – 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Стоимость квартиры	Сумма вычета	НДФЛ к возврату
1 200 000 руб.	1 200 000 руб.	156 000 руб.
2 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.
5 000 000 руб.	2 000 000 руб.	260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

• С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
• С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников – несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья – свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
4. Продавец не является вашим близким родственником.
5. Квартира находится в России.
6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог – он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов – 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

• налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
• В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2019 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2019 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2019 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2019 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета:
Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2019 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс. рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн рублей в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, а Васильева А.А. 3 млн рублей.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн рублей на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2020 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей. То есть 520 тыс. рублей на семью.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн рублей. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн рублей) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2020 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2019, 2018 и 2017.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета.

При этом в 2020 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. руб. за 2019 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2020 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. за 2019, 2018 и 2017 годы.

Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В., как это было бы возможно при совместной собственности.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1,7 млн рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильева заработала 1 млн рублей, из которых уплатила 130 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1,7 млн руб. – 400 тыс. руб. = 1,3 млн рублей (т.е. вернуть она сможет1,3 млн руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2020 году за 2019 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб. уплаченного НДФЛ. Оставшиеся 39 тыс. рублей она вернет в последующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2020 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2017-2019 годах Сидоров С.С. зарабатывал по 360 тыс. рублей в год и платил по 46 тыс. рублей в год НДФЛ.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн руб. x 13% = 130 тыс. рублей).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2017 года в нашем случае).
Поэтому в 2020 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2017 год, 46 тыс. руб. за 2018 год и 38 тыс. руб. за 2019 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-07 в 15:33

Калькулятор для расчета налогового вычета при покупке квартиры поможет любому претенденту на возврат НДФЛ прогнозировать поступления от налоговой и оценить, какой способ получения вычета лучше — через налоговую или у работодателя? Чтобы воспользоваться онлайн-калькулятором для налогового вычета на квартиру, нужно иметь под рукой справку 2-НДФЛ, если вы платите по процентам — справку из банка, а если не первый год получаете возврат, то еще и прошлогоднюю декларацию.

Как рассчитать имущественный вычет?

Чтобы правильно рассчитать возврат налога при покупке квартиры, нужно знать, как работает общий механизм имущественного вычета.

Какие понятия важны:

• НДФЛ — подоходный налог, который взимается с доходов каждого гражданина, за исключением доходов, перечисленных в ст.217 Налогового кодекса России;
• доход — основным доходом большинства граждан является заработная плата; сотрудник, заключивший трудовой договор, получает зарплату уже после взыскания НДФЛ — работодатель удерживает из оклада и других начислений работника налог, а потом уже перечисляет ему зарплату; также среди распространенных видов дохода — сдача в аренду машины, квартиры, но часто такие операции не оформляются, также — продажа имущества, если она не подпадает под ст.217 НК РФ, и др.;
• налоговая база — сумма, с которой исчисляется налог; налоговой базой являются все доходы лица за период — календарный год; в налоговую базу могут не входить какие-то начисления, например, материальная помощь от работодателя, поэтому не всегда общая сумма зарплат за год и есть база; узнать о налоговой базе можно по справке 2-НДФЛ.

Имущественный вычет равен 2 000 000 рублей, но не эта сумма возвращается соискателю. Эта сумма вычитается из налоговой базы, т. е. размер налога будет меньше или равен нулю. Но поскольку возврат производится в следующем году после уплаты НДФЛ, то эта разница возвращается как излишек уплаченного налога. А реально имущественный налоговый вычет составляет 13% и от предусмотренной суммы.

Пример 1

Как считать налоговый вычет на квартиру:

Согласно справке 2-НДФЛ, налоговая база Анастасии за прошедший год составила: 35 000 ×12 = 420 000 рублей.

Работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ с ее налоговой базы: 420 000 ×13% = 54 600 рублей.

Имущественный вычет в 2000000 нельзя получить за 1 год, ведь за год возвращается столько, сколько уплатил. После его использования из налоговой базы Анастасии вычитается сумма компенсации: 420 000 — 2 000 000 рублей = 0, т. к. база не может быть отрицательной.

Если база стала равна нулю, то и налог равен нулю: 0 × 13% = 0 рублей. Следовательно, после пересчета образовался излишне уплаченный НДФЛ — те 54 600, которые Анастасия заплатила в прошлом году. Теперь их ей возвращают.

Остаток вычета — 580 000 рублей, она сможет реализовать в последующих годах до полного его исчерпания.

В итоге формула расчета налогового вычета при покупке квартиры такова:

Сравните 2 значения — фактические расходы на покупку и максимальный размер по ст.220 НК РФ. В дальнейшем будет участвовать наименьшая из сумм.

Сравните 2 значения — уплаченный за год налог и 13% от предыдущей суммы. Высчитать налоговый вычет за покупку квартиры нужно по наименьшей из них.

Эта сумма и будет возвращена. А остальное — в следующем году.

Как рассчитать возврат подоходного налога при покупке квартиры?

Каждый гражданин имеет право единожды в жизни уменьшить налоговую базу при наличии расходов на жилье.

Причем, согласно последним изменениям в ст.220 НК РФ, каждый вправе воспользоваться максимальным размером вычета, а если после покупки квартиры и возмещения трат на нее у гражданина сохранился остаток компенсации, то его можно дополучить по другому объекту или при ремонте.

Ведь имущественное возмещение дается по фактическим расходам — если реально соискатель потратил меньше, чем максимальная сумма например, купил квартиру за 1 000 000 рублей, то и налоговый вычет при покупке квартиры будет 1 000 000 рублей. При этом за заявителем сохраняется право дополучить льготу по максимуму.

Пример 2

Анастасия может претендовать на имущественный вычет в размере 800 000 рублей, потому что таковы ее издержки на жилье. От этой суммы 13% — 104 000. Другой ограничитель — уплаченный НДФЛ за год. За год Анастасия платит 54 600, следовательно, вернуть больше она не сумеет.

Есть и другой способ расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры — у работодателя. Суть этого метода состоит в отказе от возврата сразу за год, а в получении компенсации ежемесячно, причем не в виде возвращающихся денег, а в виде прекращения удержаний с зарплаты.

Пример 3

По данным расходам Павловой положено 130 000 рублей. Она собрала все необходимые документы и написала заявление на уведомление. Через месяц налоговая выдала ей уведомление, с которым Павлова обратилась к работодателю.

Со следующего месяца ей стала приходить полноценная зарплата — 35 000 рублей.

Какой период она будет получать такой заработок — до исчерпания положенных ей 130 000 рублей. Ведь каждый месяц Анастасия уплачивала 4 550 НДФЛ. Налоговый вычет с покупки квартиры высчитывается в данном случае делением 130 000 на 4 550. Получается 28 — столько месяцев Анастасии будет приходить полный оклад, это больше 2 лет. В любой момент она может сменить способ получения положенной ей суммы, но не чаще, чем раз в год.

Как посчитать имущественный вычет по предыдущим годам?

Налоговый вычет при покупке квартиры начисляется как по текущим месяцам, так и за прошлые годы. Максимальный период, который можно охватить, — это последние 3 года, поскольку таков срок исковой давности по НК РФ.

Пример 4

За 3 года она заплатила налогов: 54 600 × 3 = 163 800 рублей. Эта сумма превышает 130 000, которые ей положены, а налоговый вычет при покупке квартиры считается по меньшей из сумм. Анастасия получит 130 000 рублей.

У Анастасии сохранилось право дополучить оставшуюся от максимального размера компенсации часть в будущем — при покупке другого жилой недвижимости или по расходам на ремонт — отделочные и другие работы и пр., и налоговый вычет при покупке квартиры будет исчисляться с учетом полученной части.

Примеры налогового вычета при покупке квартиры

Есть еще несколько ситуаций, которые часто встречаются среди соискателей возврата из бюджета за расходы на жилье.

Пример 5

Согласно ст.220 НК РФ пенсионеры вправе подавать документы на возврат из бюджета, если за 3 последние года платили НДФЛ.

Расчет:

Павлове положен налоговый вычет на квартиру в размере 1 500 000 рублей — это ее реальные траты. От них 13% — 195 000.

Уплаченный ею налог: из 3 последних лет она работала 2, значит, уплатила в бюджет 55 000 × 13% × 24 = 171 600 рублей. Эта сумма меньше положенных ей 195 000, следовательно, за 3 последних года ей вернется 171 600 рублей. Остаток она пока вернуть не может, так как является пенсионеркой и не платит НДФЛ. Если она устроится на работу или будет получать другие облагаемые доходы, то сможет дополучить оставшиеся 23 400 (195 000 — 171 600).

А если она возымеет другие расходы на жилье, то сумеет подать документы для получения и оставшейся части от максимального вычета — 500 000 рублей (ведь она купила квартиру за 1 500 000, а максимально могла компенсировать 2 000 000 рублей).

Пример 6

Исходя из абзаца 25 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, принято налоговыми органами, что при одновременной покупке долей возмещение распределяется между ними согласно долям.

В соответствии с письмами Минфина от 8 сентября 2008 года и 1 сентября 2010 года № 3-5-04/491@ и № 03-04-05/6-512, в такой ситуации возврат за проценты тоже делится согласно долям.

Если следовать этим нормам, то каждый супруг получит только 1 000 000 за расходы на покупку и 1 500 000 — по процентам, так как в общем на двоих они получают 2 000 000 за покупку и 3 000 000 — за погашение ипотеки.

Однако есть законный способ каждому получить максимальную сумму, т. е. налоговый вычет при покупке квартиры 4 000 000 и за проценты тоже 4 000 000.

Как это сделать: оформить документы так, чтобы они не подпадали под абзац 25 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, т. е. не покупать доли одновременно. Желательно, для избежания претензий от ИФНС, заключить отдельные договоры на покупку долей с промежутком хотя бы в месяц. Тогда каждый супруг получит компенсацию по максимуму.

Итоги

1. Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни, но его можно получать с разных объектов и в разное время до полного получения максимального размера.
2. Можно получить возврат сразу за 3 года, если в этот период уплачивался НДФЛ, в т.ч. так могут сделать пенсионеры.
3. За доли, купленные в разное время, каждый совладелец может получить полноценное возмещение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 4,67)

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

При покупке квартиры налогоплательщик может возвратить уплаченный подоходный налог, используя имущественный налоговый вычет. Как рассчитывается данный налоговый вычет, рассмотрим в этой статье.

Важно! Если вы сами разбираете свой случай, связанный с налоговыми вычетами, то вам следует помнить, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Понимание основ закона полезно, но не гарантирует достижения результата.
• Возможность положительного исхода зависит от множества факторов.

Размер налогового вычета

Сколько составляется налоговый вычет и как его считают? При покупке квартиры налогоплательщик может вернуть уплаченный налог – в размере 13% от цены покупки, но не больше, чем 260 тыс. рублей.

Рассмотрим конкретный пример как считается налоговый вычет за квартиру: гражданин А., получал зарплату в 2014 г. по 40 тыс. р. в месяц, с которой платил налог 13%. Таким образом, за год он уплатил налога на сумму 62 400 рублей. При этом гражданин А. в 2014 г. приобрёл квартиру за 1,8 млн рублей. Значит, он может получить имущественный вычет в размере 234 тыс. р. (1,8 млн р.*13%). Но за 2014 г. он может получить вычет только 62 400 р. т. к. эту сумму налога он уплатил за этот год. Остальная сумма вычета будет распределена в следующие налоговые периоды, вплоть до полного использования налогового вычета.

Важно! Если уплаченный налог был равен вычету или был больше, то налогоплательщик смог бы получить всю сумму налогового вычета за один календарный год.

Имущественный вычет, если квартира приобретается в совместную собственность

Если квартира приобретена в совместную собственность супругов после 01.01.2014 (по новым правилам). Действует правило, что каждый из супругов может воспользоваться вычетом вплоть до максимальной суммы в 260 тыс. р. за свою долю в общей квартире.

Например, супруги Д. и Е. приобрели в 2015 г. квартиру за 4 млн рублей в совместную собственность. Допустим, что оба супруга заработали за год по 2 млн рублей, с которых уплатили налоги.

Если они определят, что у них равнодолевая собственность в общем имуществе (т. е. по ½), то каждый из супругов может воспользоваться максимальным имущественным вычетом – 260 тыс. р. и получат его за один календарный год.

Важно! Если квартира куплена до 01.01.2014, то действуют другие правила – максимальная сумма налогового вычета для обоих супругов будет 260 тыс. рублей, т. е. по 130 тыс. р. на каждого супруга.

Имущественный вычет, если квартира приобреталась в долевую собственность

Если квартира была приобретена в долях после 01.01.2014, то каждый из совладельцев квартиры может воспользоваться имущественным вычетом до 260 тыс. рублей за свою долю. Например, квартира куплена в долевую собственность граждан Д. и К. по ½ доли за 4 млн р. В этом случае оба собственника могут воспользоваться имущественным вычетом в максимальной сумме в 260 тыс. рублей, при условии, что они официально работают и платят налоги.

Если же квартира была приобретена до 2014 г., тогда при таких же условиях каждый совладелец может воспользоваться вычетом – 130 тыс. рублей (т. е. максимальный вычет делится в равных долях между совладельцами).

Налоговый вычет, если квартира приобретена с участием государственных субсидий

Свои особенности имеет расчёт вычета, если квартира приобретена с использованием государственных средств и программ по улучшению жилищных условий. К таким программам относятся:

• улучшение жилищных условий с использованием материнского капитала;
• программа «Молодой семье – доступное жильё»;
• «Жильё для российской семьи»;
• «Военная ипотека»;
• и пр.

В этом случае налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала (других субсидий государства).

Какая сумма налогового вычета получится при использовании субсидий и как ее посчитать? Например, гражданин Н. приобрёл квартиру в 2015 г. за 1,8 млн рублей, при этом использовал материнский капитал на сумму 453 тыс. р. Получается 1,8 млн – 453 тыс. р. =1 347 000 р. (собственные средства, с которых можно вернуть имущественный вычет), получается 1,347 млн р. *13% = сумма налогового вычета 175110 р.

Расчёт имущественного вычета, если квартира была приобретена до 2008 года

До 2008 г. максимальный размер имущественного вычета рассчитывался от 1 млн рублей, и максимальная сумма вычета была 130 тыс. рублей. Поэтому если, например, квартира была куплена в 2007 г. за 2 млн рублей, то воспользоваться имущественным вычетом можно будет от суммы в 1 млн рублей и вернуть не больше 130 тыс. рублей.

Остаток налогового вычета, если налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой вычета

Если же налогоплательщик не воспользовался максимальной суммой налогового вычета, в случае, когда стоимость приобретаемого жилья до 2 млн рублей, то он может воспользоваться остатком имущественного вычета при покупке другой квартиры.

Например, в 2014 г. гражданин приобрёл квартиру за 1,5 млн рублей, получается, что он может воспользоваться вычетом на сумму в 195 тыс. рублей (1,5 млн *13%=195 тыс. р.). В этом случае за данным гражданином остаётся неиспользованная сумма вычета в размере 65 тыс. р. (260 тыс. – 195 тыс. = 65 тыс. р.), которым он может воспользоваться в дальнейшем при покупке другого жилья.

Расчёт налогового вычета при ипотеке

Как исчисляется налоговый вычет при ипотеке? Если квартира приобретена в ипотеку или другой целевой кредит на покупку (строительство) жилья, то помимо максимального вычета в 260 тыс. рублей предусмотрен вычет на проценты по ипотечному кредиту. Максимальный размер этого вычета составляет 390 тыс. рублей (т. е. 13% от 3 млн рублей).

Например, гражданин К. приобрёл квартиру за 6 млн рублей, 2 млн из которых – это собственные средства, а 4 млн – ипотечный кредит. При этом за год он уплатил процентов по ипотеке 150 тыс. рублей. Значит, он может воспользоваться вычетом 2 млн 150 тыс. р. * 13% получаем размер вычета 279 500 р. В последующие годы он может возвращать налоговый вычет с уплаченных процентов по ипотеке.

Важно! Максимальная сумма имущественного вычета по уплате процентов по ипотеке составляет 390 тыс. рублей, помимо основного вычета в 260 тыс. р.

Итак, данная статья раскрывает различные варианты как можно высчитать имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите в форме ниже.

Порядок расчёта налогового вычета при покупке квартиры

Каждый налогоплательщик, приобретая новую квартиру, может претендовать на получение имущественного налогового вычета (НВ). Это некоторое уменьшение расходов, которое возможно рассчитать и вернуть за счёт выплаченного подоходного налога.

Каждый рассматриваемый случай и ситуация для НВ уникальны, и гарантировать 100% результат при подаче подобного рода документов не целесообразно, так как положительный исход предполагает стечение многих основополагающих факторов. Чаще всего покупателей интересует, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, что в деталях будет рассмотрено далее.

Расчёт налогового вычета при покупке квартиры

Налогоплательщик вправе претендовать на возмещение 13% от цены жилплощади, однако сумма не должна превышать 260 000 руб. при покупке за свои личные средства или 390 000 руб. при использовании ипотечного займа.

Особенность ситуации в том, что нет каких-либо ограничений во временном периоде — к возврату НДФЛ при необходимости можно вернуться даже по истечении нескольких лет. Однако, в случае, если лицо уже единожды использовало налоговый вычет при приобретении жилплощади, то претендовать на скидку во второй раз уже не получится.

Пример расчёта

Соломатин И. К. в 2015 году обзавёлся жилплощадью общей стоимостью 2 900 000 руб. За 2015 год Игорь Константинович заработал 420 000 руб., подоходный налог выплачивался в полном объёме – 54 600 руб. За три предыдущих года сумма НДФЛ была неизменной. Как рассчитать сумму налогового вычета для данной ситуации, с учётом процедуры расчёта денежного вычета, рассмотрим далее:

Процедуры	Соломатин И.К.
Рассчитать 13% от стоимости объекта	377 000 руб.
Подводится к сравнению предполагаемая сумма налогового вычета и налогового взноса за год	377 000 > 54 600 Следовательно, в 2016 году претендовать за год больше чем на 54 600 руб. нельзя, остаток перенесётся на выплаты в последующих годах
Остаток	Остаток от 377 000 = 322 400 руб.322 400/54 600 = 5,9 лет Соломатин может получать выплаты в размере 54 600 руб. в год ещё пять лет. Последнюю выплату остатка в размере 49 400 руб. он получит на шестой год.

Лимит налогового вычета

Приобретение налогоплательщиком дорогостоящего объекта предполагает расчёт возможного вычета с обязательным учётом одного момента – какой будет возможная льгота в конкретной ситуации.

При использовании исключительно своих средств лицо вправе рассчитывать на получение вычета от 2 000 000 руб. Возможный вычет будет равен 260 000 руб., то есть 13% от 2 000 000 руб.

При оформлении жилья в ипотеку или по какому-либо целевому кредиту возможно получить вычет от 3 000 000 руб. Возможный вычет в данном случае будет равен 390 000 руб., точнее 13% от 3 000 000 руб.

Приобретение жилья супругами в долевую собственность до 2014 года

Каждый из совладельцев долевой недвижимости может рассчитывать на вычет в 130 000 руб., при разделении в равных долях для всех совладельцев.

Приобретение жилья супругами в долевую собственность после 2014 года

Каждый из совладельцев долевой недвижимости вправе использовать предельный налоговый равный 260 000 руб. каждый за свою долю, или 390 000 руб. при использовании ипотеки.

Использование материнского капитала

Особенность использования материнского капитала или программ по улучшению жилищных условий в том, что из цены объекта вычитается величина субсидии, и от полученной суммы рассчитывается предельно возможный для возврата налога. Рассчитывается он следующим образом:

Соломатин И.К. приобрёл квартиру в 2016 году за 1 900 000 руб. с использованием материнского капитала размером в 470 000 руб.1 900 000 – 470 000 = 1 430 000 руб. — сумма собственных средств, на которую можно получить вычет.

1 430 000 х 13% = 185 900 руб. – сумма вычета в конкретном случае.

Оформление в долевую собственность до 2014 года

До 01.01.2014 года действовало ограничение на объект приобретаемого имущества в размере 2 000 000 руб. и рассчитать можно было долевые вычеты от соотношения долей для всех владельцев.

Владелец	Цена недвижимости	Величина доли	НВ (без ограничений)
Соломатин	4 000 000 руб.	2/4	130 000 руб.
Глухацкий	4 000 000 руб.	1/4	65 000 руб.
Лопырев	4 000 000 руб.	1/4	65 000 руб.

В данной ситуации все владельцы регулярно совершали отчисления НДФЛ, следовательно:

2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

260 000 / 4 = 65 000 руб.

Оформление в долевую собственность после 2014 года

Вычет для долевой собственности владельцу после 2014 года предполагается по размеру его доли.

01.01.2014 года ограничение в максимальные 2 000 000 руб. на всё имущество было снято и следовательно, каждый владелец доли вправе получить максимальный имущественный вычет, но не больше 260 000 р.

Владелец	Цена недвижимости	Величина доли	НВ (без ограничений)
Соломатин	4 000 000 руб.	2/4	260 000 руб.
Глухацкий	4 000 000 руб.	1/4	130 000 руб.
Лопырев	4 000 000 руб.	1/4	130 000 руб.

В данной ситуации все владельцы регулярно совершали отчисления НДФЛ, следовательно:

4 000 000 х 13% = 520 000 руб.

520 000 / 4 = 130 000 руб.

Приобретение недвижимости до 2008 года

До 2008 года рассчитать предельный налогового вычета можно было только от 1 000 000 руб., т.е. сумма самого вычета не может быть больше 130 000 руб.